Todos sabemos que al recibir un Comprobante Fiscal Digital (CFD o CFDI) estamos obligados a asegurarnos de su validez, según lo especificado en el Código Fiscal de la Federación (Art. 109, Fracción VIII). Pero, ¿conoces cuáles son los puntos que debes verificar?
A continuación te mostramos una lista que agrupa en categorías las principales validaciones que deberán ser aplicadas a los CFD/CFDI recibidos.
Estructura
Una de las primeras cosas a verificar es que los CFD/CFDI cumplan con la estructura y formato definidos en el archivo de esquema publicado por el SAT (también conocido como XSD). Esta estructura asegura que el comprobante pueda ser interpretado por los sistemas de recepción y permite la ejecución del resto de las validaciones.
Namespace
Para poder verificar la estructura y formato de un CFD/CFDI, es necesario que estos incluyan una referencia al archivo de esquema publicado por el SAT (también conocido como XSD). Los Servicios de Validación deben verificar el correcto uso de dicha referencia.
Codificación
De acuerdo con la definición técnica del SAT relativa al formato de los CFD/CFDI, para poder representar los acentos y diferentes caracteres específicos de nuestro idioma, se deberá utilizar un juego de caracteres especial llamado UTF-8. Este proceso verifica que los comprobantes utilicen dicho juego de caracteres.
Sello Digital
Los CFD/CFDI cuentan con una firma digital (sello) que funge como mecanismo de seguridad para evitar que su contenido sea alterado después de su emisión. La comprobación del sello se realiza mediante la aplicación de complejos algoritmos criptográficos (MD5 o SHA1, dependiendo de la fecha de emisión) que verifican que el contenido del comprobante coincida con su respectivo sello digital. El éxito de este grupo de validaciones nos indica que el CFD/CFDI no ha sido alterado después de su emisión.
Certificado
El sello digital de los CFD/CFDI es generado a partir de un certificado de sello digital (también conocido como CSD) que el SAT otorga al emisor del comprobante. Los servicios de validación deben verificar que el certificado esté autorizado por el SAT, que corresponda con el RFC del emisor y que la fecha de expedición del CFD analizado se encuentre dentro del periodo de validez del certificado. Cuando esta validación es exitosa, podemos estar seguros que el emisor del comprobante está autorizado por el SAT para emitir CFD/CFDI.
Timbre Fiscal
Todos los CFDI (es decir, los comprobantes de la versión 3.0 y 3.2) deben ser enviados a un proveedor de certificación de CFDI autorizado (PAC) para su validación, asignación de folio fiscal e incorporación del Sello Digital del SAT (mejor conocido como timbre). En este grupo de validaciones se verifica que el CFDI contenga dicho timbre, que esté bien formado y que haya sido emitido por una entidad autorizada por el SAT. Cuando este proceso arroja un resultado positivo nos indica que el CFDI ha sido generado por medio de un PAC autorizado.
Serie y Folio
Todos los CFD (es decir, los comprobantes de la versión 2.0 y 2.2) tienen asignado un número de folio (y opcionalmente, una serie) que los identifica de forma única ante el resto de los comprobantes. Los rangos de series y folios electrónicos autorizados se encuentran en listados públicos del SAT, junto con su año y número de aprobación. En este proceso se verifica que el CFD analizado utilice series/folios autorizados y que concuerden con el año y número de aprobación para el rango al cual pertenecen.
Cadena Original
La cadena original es una cadena de texto que concentra la información más importante del CFD/CFDI. Es utilizada principalmente para la comprobación de integridad del comprobante (en base al sello digital). Este proceso verifica que la información necesaria para la generación de la cadena original esté presente y que haya sido construida de manera correcta.
Complementos
Un Comprobante Fiscal Digital puede incluir información adicional en secciones especiales llamadas “Complementos”. Los servicios de validación deben verificar que se cumpla con el formato y estructura de los complementos autorizados por el SAT:
- Detallista
- Divisas
- Donatarias
- Estado de Cuenta Bancario
- Estado de Cuenta de Combustibles
- Instituciones Educativas Privadas
- Otros Derechos e Impuestos
- Prestador de Servicios de Generación de CFD
- Prestador de Servicios de Generación de CFD del Sistema Producto
- Emisión de Facturas Electrónicas por Cuenta y Orden de Terceros.
- Leyendas Fiscales a la Factura Electrónica
- Personas Físicas Integrantes de Coordinados
- Turista Pasajero Extranjero
- Venta de Vehículos
Reglamentación 2012
A partir de enero del 2012 la estructura de los Comprobantes Fiscales Digitales cambió para adaptarse a la nueva reglamentación. Los servicios de validación deberán ser capaces de detectar estos cambios y validarlos correctamente. Algunos de los aspectos que se verifican en esta categoría son:
- Régimen Fiscal
- Método de Pago
- Cuenta de pago
- Unidad (para los conceptos)
- Lugar de expedición
- Manejo de parcialidades
Contenido básico
Aun cuando no es estrictamente requerido, los servicios de validación mas completos verifican que los importes, subtotales y totales del CFD/CFDI cumplan con, al menos, las siguientes reglas aritméticas:
- Importe = Valor Unitario x Cantidad (para cada concepto)
- Subtotal = Sumatoria de los importes de todos los conceptos
- Total = Subtotal – Descuentos + Impuestos Trasladados – Impuestos Retenidos.
Ahora que ya conoces lo que debes verificar cada vez que recibas un Comprobantes Fiscal Digital, no te dejes sorprender y asegúrate que el servicio de recepción y validación que contrates cumpla con estas características. Si tienes dudas, ¡contáctanos!
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